酷玩实验室：究竟是哪些人在“偷”我们缴的税？

lameihua

　　大哥大嫂过年好哇。

　　节前的最后两个工作日，大家伙儿已经躺平等回家了，税务部门却突然爆出一个惊天巨瓜——

　　国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运在表示，1月26日下午，有关地区税务部门还将曝光5起涉税违法案件，持续发挥震慑和警示作用。

　　大伙儿纷纷猜测，这波都要提前预告了，估计金额比一薇的13.41亿还要大。

　　一聊到上亿的项目，我们可就不困了啊。

　　来来来，微博那边扩容先安排上，免得到时候招架不住崩了，再把嫌疑对象列一遍，明星夫妇、头部主播、网红明星……看谁都像犯罪分子。

　　留给坏人的时间不多了。

　　前排搬好小板凳，每隔10分钟刷新一下，让我来看看又是谁在违法乱纪。

　　下午三点多，消息终于出来了：

　　在江西九江市、广西河池市、陕西延安市、新疆乌鲁木齐市、深圳市等地，犯罪分子通过虚开发票等方式骗取退税，其中江西九江案件价税合计金额最高达到了51.41亿元。

　　大概不是熟悉的名人翻车，评论区里有人表示：就这？就这？

　　其实，在涉税案件中，不是只有网红明星相关的才是大案，凡是涉及到偷税漏税骗税等行为，都！是！犯！罪！

　　尤其此次爆出来的案件，涉及假企业、黑中介、假出口等多个环节，已经形成了一个完整的骗税“产业链”。

　　从2018年范*冰的税务风波之后，税务部门开始着手整顿，要求各行各业自查自纠，并督促纠正、重点检查。

　　而今天，在实现共同富裕的路上，我国税收征管逐渐严格，诸如一薇、一爽、一冰这种“大老虎”要打，剩下的苍蝇老鼠也要拍。

　　春江水暖鸭先知，这些天天在税务问题上做文章的人，应该知道国家监管的收紧，为什么还敢做冒头的苍蝇？

　　01

　　税收那些事儿

　　人的一生逃不过两件事，死亡和税收。

　　可能有人会说，安啦，我的收入不足5000元，不用交税。那你就错了。

　　我国现行税收体系下，税种分为四大类：所得税、流转税、财产税、行为税。

　　所得税就是你赚的钱，无论企业还是个人都要拿出一部分交给国家。

　　在缴纳所得税时，国家会有一些专项扣除以减轻纳税者的负担。疫情期间，为了帮助中小企业渡过难关，国家就出台了一系列税收减免政策；2018年个人所得税改革之后，个人租房、赡养老人、大病医疗等也可以进行专项扣除。

　　流转税则是在商品生产、流通环节征收的税。我们平时消费买东西，即使是一瓶小小的肥宅快乐水，也包括了生产、组装、运输、上架各种环节，这些环节所有的税，最终还是羊毛出在羊身上。

　　都知道烟草公司是利税大户，每年纳税超过一万亿，其流通环节的税率大致如下：

　　一包零售价100元的烟，包含了20%的烟叶税、生产环节56%的从价税率和0.003元/支的从量税率、批发环节11%的从价税率和0.005元/支的从量税率，还有零售环节16%的增值税。

　　反过来，税收高了，相应的消费就会减少，烟草行业的高税率，正是为了降低烟草消费。

　　那我光赚钱不花钱，是不是就不用交税了？

　　非也，还有财产税等着你。你家的土地，你买的房子，这些看见看不见的资产都得交税。

　　即使没房没资产，也有行为税——买车有车辆购置税，逛商场有城建税，炒股买房要交契税、印花税，即使种了彩票，也有个人所得税。

　　赚钱不易，为啥国家一定要让咱交税呢？

　　税收是一个国家财政收入的主要来源，2019年，我国一般公共预算收入190382亿元，其中全国税收收入157992亿元，占比约83%。

　　我们缴纳的税款会通过国家的预算安排，用于公共产品和服务，用到卫生、教育、科技、文化、市政建设和国防、外交各个方面，最终普惠到每个公民身上。

　　出生时打的疫苗，上学时免费的九年义务教育，出门时方便的公共交通，还有保护咱们安全的边关国防……这些都来自纳税。

　　所以说，税收是“取之于民用之于民”的。

　　而那些涉税犯罪的人，四舍五入约等于从我们（普通纳税人）口袋里抢钱。

　　简直是，岂有此理。

　　但说到底，钱终归是自己赚的，人人都想少交点税。

　　那到底有没有合理避税的方式？

　　02

　　啥是合理避税

　　普通打工人日常接触最多的，是个人所得税。

　　假如你要开一家公司，就要缴纳两部分所得税：

　　第一层，你是企业法人，要缴纳企业所得税，也就是你的公司要缴纳的经营所得税，税率通常为25%。

　　第二层，你也要领工资，就要缴纳个人所得税，收入不一样，个税税率也不一样。这里我们保守按照20%这一档来计算。

　　按照这个税率来算，你开一家公司应缴的所得税负，大概是40%。

　　当然，这个数只是字面上的计算结果，实际上国家对企业、个人有各种累计抵免、周期性的一些减征收，还有其他的加计扣除等相关政策，实际远远到不了那么多。

　　同时，像一些免税区、保税区，以及一些中西部地区，国家为了带动区域发展，还出台了相应的税收优惠政策，大名鼎鼎的新疆霍尔果斯，就是国家特批的特殊经济开发区，实行“五免五减”政策（企业所得税前五年内免征，五年后减半），一度有大批影视公司“慕名而来”。

　　并且，分税制之下，一些地方为了发展经济，也会出台一些税收优惠政策。酷玩之前写过的安徽，为了推动高新技术产业发展，在2018年曾给京东方办理了3.32亿元的留抵退税。

　　税务征收很复杂，总体上是多赚的多交，少赚的少交，不赚的不交。

　　听起来很公平吧，但有人却开始动脑筋了。

　　首先，我是不是可以篡改财务数据，假装自己并没有盈利。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，亏损企业不用交年度所得税，可以用下一年的所得弥补，下一年度不足则可以逐年延续弥补，最长不超过5年。

　　不过，现在大数据太强了，你在哪个行业，做什么生意，历年流水、同行数据都可以参考，税收部门会有一个相应的大数据预警。比如去年航运生意好，大家都赚了，你的账上却赔了，那肯定会被叫去喝一壶。

　　其次，可以成立有限合伙或个人独资企业，如此一来，你赚的钱本来需要缴纳两层税率，现在只用一次性缴纳5%-35%的超额累进税率。即使以顶格35%计，依然可以节省（40-35）÷40=12.5%的缴税额。

　　这就可以解释，为什么现在明星都喜欢自己搞个工作室，天价片酬之下，光是少缴的税钱就是普通人一辈子也望尘莫及的收入。

　　通过国家税收政策、注册地优惠、以及成立限合资或个人独资企业的组合方式，一家企业的真实税率，可以从40%降到32%，换算成实际纳税额，可以少交20%。

　　虽然有钻空子的嫌疑，但这些办法属于“合理避税”，在灰色地带游走，税务部门通常秉着宽严相济的态度，这样既保证了税收，也不会打消中小企业积极性。

　　但是贪婪的人，又岂会满足这区区20%的惠利？

　　03

　　谁在违法犯罪的边缘徘徊？

　　前两天，一席有一个分享《我们应聘过骑手，打过卧底电话，看了1907份判决，最后拼出了这部外卖平台进化史》，其中提到，给外卖骑手发工资的、缴社保的、日常管理外卖员的，本应该是同一家公司。

　　但穿透层层关系之后发现，该外卖骑手背后，有5家公司，骑手一旦出现风险事故，企业便可以互相甩锅推诿。

　　除此之外，有些骑手还被悄悄注册成了个体工商户——相当于自己给自己打工，这样便可以避税。

　　通过规则排查得出，全国约有160万个疑似骑手的个体工商户。

　　图/一席

　　而这些假的个体工商户集中注册的地方，诸如江苏、广西、贵州，对灵活用工有着非常优厚的政策支持。

　　是不是串起来了。

　　要知道，我国目前有4000万家中小微企业个体工商户，占全国企业总数的90%以上，理论上，这些企业都要缴税。

　　但仔细想想，楼下的夫妻店、街角的小超市，这些个体户连财务都没有，可怎么缴税？

　　派税务人员一家家上门征收，肯定划不来，而且严格的税务征查，会挫伤这些小微企业个体户的积极性，所以国家的征收方式是：

　　核定征收。

　　大意就是税务部门综合同行业的运营数据和过往流水，设定一个合适的税率或纳税定额。

　　各行各业规定的利润率不尽相同，影视娱乐大概为15%-25%，餐饮、服务业普遍是8%-15%，工业行业利润率只有5%-13%。

　　普遍来说，核定征收的所得税=企业收入×行业利润率×25%。

　　因此，即使利润最高的娱乐行业，核定征收之后的名义税率，最多也就6.25%。

　　核定征收这种宽松的税收政策，本意是减税降费，利好没有财务、不便核账的中小微企业，但由于对核定征收对象没有明确的界定，很多地方政府会以此为优惠条件，吸引企业入驻，这就给了很多人可操作的空间。

　　前文提到的江苏、广西等地，就因为有相关税收优惠政策，招至大量假冒的个体工商户，藏在背后的人既吃了优惠，又少了麻烦，同时也丢了良心。

　　而更黑的手，还得是高收入群体。

　　拿薇娅来说，一亿元的个人所得，本应该缴纳32%-40%的税，即3200万-4000万元。

　　但是她的两家公司，上海蔚贺的注册地在上海崇明区，上海独苏的注册地在上海奉贤区，这两个地方都有一定的税收优惠政策，其中崇明区更被称为网红避税圣地——有中介公司给出的税收筹划方案，可以从最高45%，直降为3.5%。

　　图/五道口财富实验室

　　而给薇娅打工的人，还要缴10%-20%的个人所得税。

　　现实版“百姓的钱三七分账，豪绅的钱如数奉还”，是不是挺讽刺的。

　　薇娅们越来越有钱，地方财政越来越好看，但这样本末倒置，动摇的是国家税收的基础，伤害是像你我这样依法纳税的普通人。

　　一个以民为本的国家，绝不会允许这样的情况发生。

　　尾声

　　因为钱，很多人选择铤而走险。

　　但肯定也会有人说，还不是因为税收政策有漏洞，才会被人钻了空子。

　　这个问题，已经在改革的路上了。

　　2021年12月底，国家税务总局官方公布消息，将对核定征收逐步进行调整。

　　在大数据化管理之下，“以数治税”将替代以往的“以票管税”，查账征收也将逐渐取代核定征收，成为主流趋势。

　　还有不可忽视的一点，是国家收税的手段和决心。

　　再敲一次黑板，税收的本质是“取之于民，用之于民”，这就决定了税收一定是宽严相济的，既有温度，也有力度。

　　落到执行层面，就是该松的松，该紧的紧。

　　偷税漏税自查、补缴，首违不罚、信用修复，还有疫情时，很多中小企业举步维艰，国家和地方连续出台的减税降税政策，是为“松”。

　　“松”是为了促进基层经济的活力。税收的少，劳动者赚的钱大部分属于自己，这样干活会更卖力，反而创造了更多的财富，也就做大了税基，相当于“薄利多销”。

　　而对于大企业、高收入群体而言，则是高税率之外，严查偷税漏税骗税行为，是为“紧”。

　　“紧”是为了合理调节过高收入，高收入群体多纳税，钱用于改善公共服务和基础设施，让低收入群体也能过上体面的生活。通过合理调节，实现一个健康的社会结构，人人都愿意依法纳税，国家也能长久发展。

　　但“松”和“紧”，都会限定在一个合理的范围内。

　　如果超过这个范围，那些在违法边缘试探的人，一定会等到国家的铁拳落下。